Версия для печати

Чем руководствоваться в работе с самозанятыми

23.08.2019

Эксперимент по введению налога на профессиональную деятельность (НПД) для самозанятых граждан стартовал с начала этого года и охватил четыре региона — Москву, Московскую и Калужскую области, а также Республику Татарстан. В настоящее время рассматривается вопрос о расширении его границ со следующего года, в первую очередь, за счёт включения в него южных регионов — Чечни, Дагестана, Ингушетии, Крыма и других. Но также возможно распространение эксперимента и на всю страну.

Сегодня самозанятых более 120 000. И чаще всего они оказывают услуги по перевозке пассажиров, сдаче жилья в аренду, консультированию, репетиторству, программированию, маркетингу и рекламе. Работа с такими лицами имеет свои особенности. Но учесть их в бизнес-процессе совсем несложно. 

Прежде, чем начать сотрудничество с самозанятым гражданином, необходимо убедиться в том, что он таким является. Статус самозанятого удерживает организацию от начисления НДФЛ и страховых взносов. Для проверки можно запросить у этого лица выписку из приложения «Мой налог», содержащую информацию о регистрации в качестве самозанятого или же проверить его с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России. Далее следует подписать с ним договор. И несмотря на то, что далеко не все сделки с самозанятыми требуют заключения договора в письменной форме, это целесообразно сделать. Ведь в этом документе указываются и вид услуги или работы, и условия выполнения. И вообще с договором надёжнее, поскольку в нём можно предусмотреть различные условия, даже то, что самозанятый обязуется предупредить заказчика об утере статуса или прекращении деятельности, а также санкции в случае неуведомления. 

Однако основной документ для учёта расходов компании на самозанятого при исчислении налогооблагаемой базы — это чек. При получении денег за оказанную услугу или проданный товар собственного производства самозанятое лицо должно сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику или покупателю в распечатанном бумажном или электронном виде на его E-mail или номер телефона. Кроме того, заказчику (покупателю) может быть предоставлена возможность считать QR-код на чеке, который содержит все необходимые сведения. А теперь подробно рассмотрим, что должно быть указано в чеке:

  • наименование документа;
  • дата и время расчёта;
  • фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;
  • идентификационный номер налогоплательщика продавца;
  • указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
  • наименование реализуемого товара, выполненной работы, оказанной услуги;
  • сумма расчёта;
  • идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя — покупателя товара (имущественных прав) или заказчика работы, услуги; 
  • QR-код, позволяющий покупателю товара (имущественных прав) или заказчику работы, услуги идентифицировать запись о данном расчёте;
  • идентификационный номер налогоплательщика уполномоченных оператора электронной площадки или кредитной организации в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчёта;
  • наименование уполномоченных оператора электронной площадки или кредитной организации в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчёта;
  • уникальный идентификационный номер чека. 

Чек за оказанные услуги самозанятое лицо должно передать заказчику (покупателю) во время расчёта, если последний расплачивается наличными или электронными средствами платежа. При других формах расчётов чек передается не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором проведён расчёт. Подробную информацию о том, какие документы нужно оформлять при сделках с самозанятыми гражданами для того, чтобы можно было учесть расходы при определении налоговой базы, содержит письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899.

Часто возникает вопрос, может ли акт выполненных работ заменить чек при сотрудничестве с самозанятым

Не может, даже если акт необходим для фиксирования периода или даты оказания какой-либо услуги или выполнения работы. Он служит лишь дополнением к чеку.

Интересуется бизнес-сообщество и тем, в какой форме нужно хранить чек?

В той, в которой удобно. Электронный чек имеет такую же силу, что и выполненный на бумаге. И распечатывать его покупателю или заказчику сразу же при получении в электронном виде не обязательно. Это можно сделать в любой момент по необходимости.

А если при взаимодействии самозанятого с юридическим лицом участвует посредник по договору поручения, комиссии, агентскому?

В этом случае обязанность по формированию чека и передаче заказчику ложится на него. И если посредник обязан применять контрольно-кассовую технику по Закону № 54-ФЗ, значит, такой чек должен быть сформирован на кассе. 

Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

В таком случае компании тоже придется аннулировать чек и внести изменения в сумму расходов, учитываемых при расчёте налоговой базы. 

А что делать, если лицо, оказавшее услугу, потеряло статус самозанятого, например, сумма его доходов перевалила за 2,4 млн в год?

Если в момент выплаты это лицо соответствовало условиям самозанятого, а превысило разрешенный порог позднее, организация-заказчик не обязана удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы до даты утраты права на НПД.

Напомним, получить статус самозанятого могут физические лица, не имеющие работодателей и наёмных работников по трудовым договорам. И их доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Регистрируются самозанятые самостоятельно в приложении «Мой налог» и при осуществлении деятельности платят вместо НДФЛ в размере 13% налог на профессиональный доход. При взаимодействии с физическими лицами размер налога составляет 4%, с юридическими и индивидуальными предпринимателями — 6%. 

 

Шумская М.С., экономический обозреватель портала «Сертисфера»

Источник: Сертисфера


0

Комментарии

Чтобы добавить комментарий, пожалуйста, авторизуйтесь на сайте!
 
Ищите наc в соцсетях!

КОНТРОЛЬНО-КАССОВАЯ
ТЕХНИКА ОНЛАЙН
             

 

Как это работает!

ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ
МАРКИРОВКА
МЕХОВЫХ ИЗДЕЛИЙ

            

С электронной подписью!

Задать вопрос

 
Календарь мероприятий
Ноябрь
ПнВтСрЧтПтСбВс
    123
45678910
11121314151617
18192021222324
252627282930